上市公司内部控制审计指引:规范审计行为,提高公司治理水平。重点强调以下事项:
1、审计机构应当审慎核查公司资产、业务、利润、现金流量等信息。
2、审计机构应当查阅公司的会计报表、现金流量表和资产负债表的对应关系,并应当同时包含资产、利润等财务报表项目。
3、审计机构应当对存在重大违法违规行为的资产、利润、业务、收入等进行仔细核查。
4、上市公司应当明确控股股东和实际控制人的关系。
5、上市公司控股股东、实际控制人应当就控股股东、实际控制人及其控制的股东提起诉讼。
6、审计机构应当为上市公司提供定期报告、临时报告等有关工作,将公司债务进行披露。
7、上市公司应当保证控股股东及实际控制人所持有的股份有全部属于上市公司的普通股。
8、对于上市公司的股东是不是属于控股股东,应当与控股股东的其他股东联系,以查询说明。
9、投资者应当进行调查,深度了解公司的经营情况,了解上市公司的各种利益关系,并核实相关的信息。
10、上市公司向中国证监会、香港证监会、中国证监会、公司股票、新三板的股东等出售本公司的股份的行为,以及该公司将其控制的24个月之内不得转让所持的公司股份。
11、上市公司的主要股东及实际控制人有权取得公司控股权。
12、上市公司持有上市公司股票,而且其持有的是股份。如果将上市公司控制的机构和子公司分别作为普通股东,其拥有的权利和义务将对上市公司造成重大影响。
13、上市公司在股票市场上发行股票时,总股本的大小,以及投资者人数,因为这些股票交易是公开进行的,只要投资者的书面需求即可达成,交易所也会推出一些限制。
14、上市公司在上市之前就已经发行了股票,但其持有的股份,一直处于不被禁止的状态。
为什么投资者还需要在A股上市呢?
之所以在A股上市的原因和特点是相同的,其中最主要的原因就是:
1、上市公司的股东数量较少,一般不超过40人。
2、投资者为了有更加多的财富,而不得不去选择一家证券公司,就像创业板。
3、证券公司虽然不是证券公司的股东,但它的股东数最多。
4、如果A股想在国内上市,可能要股票发行的时候,或在境外上市。
